納稅申報表是納稅人填寫的一種稅收文件，是納稅申報程序中的重要一環(huán)。這里小編帶來的是增值稅納稅申報表下載，此報表適用于小規(guī)模納稅人，并且是最新版本，其詳細的填寫方法可參考下文。國家2019年發(fā)布的增值稅納稅申報表(適用小規(guī)模納稅人)欄次沒有變動，但部分欄次填寫口徑有變化?！秶叶悇站挚偩株P于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）規(guī)定，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策?！对鲋刀惣{稅申報表(適用小規(guī)模納稅人) 》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額。

增值稅納稅申報表怎么填？詳細的表單說明如下：

【表單說明】

本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）。

一、名詞解釋

（一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應稅貨物。

（二）本表及填寫說明所稱“勞務”，是指增值稅的應稅加工、修理、修配勞務。

（三）本表及填寫說明所稱“服務、不動產和無形資產”，是指銷售服務、不動產和無形資產（以下簡稱應稅行為）。

（四）本表及填寫說明所稱“扣除項目”，是指納稅人發(fā)生應稅行為，在確定銷售額時，按照有關規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。

二、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》填寫說明

本表“貨物及勞務”與“服務、不動產和無形資產”各項目應分別填寫。

（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務登記證件號碼。

（三）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。

（四）第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨物及勞務、發(fā)生應稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。

納稅人發(fā)生適用3%征收率的應稅行為且有扣除項目的，與當期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數據一致。

（五）第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。

（六）第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的貨物及勞務、應稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（七）第4欄“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”：填寫本期發(fā)生應稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。

納稅人發(fā)生適用5%征收率應稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第16欄數據一致。

（八）第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。

（九）第6欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的發(fā)生應稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。（十）第7欄“銷售使用過的固定資產不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的固定資產（不含不動產，下同）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。

（十一）第8欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的固定資產和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（十二）第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。

應稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

（十三）第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。

（十四）第11欄“未達起征點銷售額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。

（十五）第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額。

（十六）第13欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅行為的銷售額。

應稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

（十七）第14欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅行為的普通發(fā)票銷售額。

（十八）第15欄“本期應納稅額”：填寫本期按征收率計算繳納的應納稅額。?

（十九）第16欄“本期應納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額。包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，可在增值稅應納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額。

當本期減征額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。

（二十）第17欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據第9欄“免稅銷售額”和征收率計算。

（二十一）第18欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計算。

（二十二）第19欄“未達起征點免稅額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據第11欄“未達起征點銷售額”和征收率計算。

（二十三）第21欄“本期預繳稅額”：填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。